🎧主持人
信義房屋松江民生店 陳郁婷（牙牙）
信義房屋企研室 曾敬德（阿德）
🎧特別來賓
信義地政士聯合事務所 劉蕙瑛代書
🎧章節重點
財產交易所得稅舊制vs.新制，差異一次搞懂
報稅節稅有撇步，「這個」千萬不要丟！
房屋稅稅單仔細看！尤其第一次買房的人
囤房稅2.0上路，差別稅率怎麼算？
重購退稅四大重點，換屋也可以省錢
舊制與新制房地合一稅的差別？
房屋繳稅分成舊制跟新制，差別是什麼呢？其實是用「取得日」來判斷，就是房子過戶到名下的那一天來看。舉例來說，如果是在104年的12月31日前取得的，一律都是適用舊制的財產交易所得稅，它會併入個人的綜合所得稅裡。綜合所得稅只計算房屋的部分，土地是免稅的。如果是105年1月1日以後取得的，一律適用新制的房地合一稅，土地跟房屋都要課稅，因為叫合一稅。房地合一稅在過戶完成的30天內，就要完成申報跟繳納。
房地合一稅要記得申報！
新制舊制王不見王，你只會報稅到一種。假如你今年賣了房子，30天後申報了房地合一稅，即使沒有要繳錢還是要申報，有這個動作，基本上你有房地合一就不會有舊制問題。如果你沒有繳過房地合一稅、沒申報過，就會面臨舊制的問題，以賣房來說，舊制的話找不太到之前到底是多少錢取得，那怎麼申報就很重要了。
賣房繳稅哪些費用可扣抵？
買賣房子要繳稅，有些相關的費用跟成本是可扣抵的，例如說買房時繳的契稅、印花稅、仲介費、代書費、房子賣掉繳的仲介費、代書費、增值稅、搬運費或是清潔費，以及居住期間裝修費，包含漏水修繕的工程、水電工程或裝潢，這些都有增加房子使用上的價值，只要提供明確的發票，還有匯款給廠商的金流，都可在申報時併入扣除。劉蕙瑛代書特別提醒，這些發票不能對完獎後就丟了，到出售的時候，不管新舊制都用得到，所以每一筆的消費發票記得都要留好。
房貸利息可用列舉扣除
除了上述提到賣方申報可扣除的成本跟費用，買方買房住進去後，如果有跟銀行貸款，自用住宅的房貸利息也是可用列舉的方式來扣除，只要符合房屋是本人或配偶所有、受扶養親屬所有，都符合自住，且戶籍需在此屋。房貸的利息最高可以扣的最高上限是30萬，舉例來說，去年的房貸利息支出是30萬，存款利息大概是7萬元，那可扣除的房貸利息最多就是23萬。必須要向銀行貸款銀行申請繳納利息的單據證明，附給國稅局，才能用這個方式去扣稅。
綜合所得稅扣除額有兩種方式，標準的扣除額或列舉的扣除額，可以先試算列舉扣除額的項目總金額多少，如果列舉的總金額有超過標準扣除額的話，再用列舉的方式去申報才有意義，也能達到節稅的效果。
房屋稅注意自住或營業用
5月另外一個重要的稅是房屋稅，是在持有房屋期間要繳的稅，第一次買房子的人要記得看一下自己適用哪一種的稅率。劉蕙瑛代書分享，之前的客戶前一手屋主是營業使用，客戶在房子移轉之後一直都沒有去申請房屋稅使用情形的變更，他是長期自住使用，應該要調回自住的稅率。
囤房稅2.0新制上路
今年7月1日上路的囤房稅2.0，全名叫「房屋稅差別稅率2.0方案」，會反映在明年114年5月收到的房屋稅稅單上，明年收到稅單時就會非常有感，它是針對持有第四戶開始計算的非自住房屋，所採用的課稅方式，簡單來說就是讓持有很多房屋的囤房者繳納更多的稅金。
差別稅率的部分，是針對自住還有非自住兩種不同的課稅對象，分別課不同的稅率。自住的部分，戶數維持跟現行的規定一樣，持有三戶自住的房屋，稅率一樣都是三戶，可以用1.2%，政府為鼓勵自住，也減輕大家的稅賦，如果一家戶在全台只有一間自住的房屋，且戶籍放在裡面，稅率就會從1.2%降到1%。一家戶的意思代表說本人、配偶，以及未成年小朋友，整體就是一家戶、一個單位。
若是房子到第四戶，只有第四戶開始被列為非自住差別稅率，而這是依照各縣市政府來訂定的，各縣市政府可以自行決定要不要訂定差別的稅率，中央是不強制的。不過今年7月1日開始就改為各地方政府都必須要訂定差別稅率，避免區域性囤房炒作。
重購退稅的必備條件是？
重購退稅第一個要看的就是戶籍，再看時效期，就是換屋是先買後賣還是先賣後買，新買的房子跟出售的房子移轉登記日期，是兩年內要完成換屋的動作。而產權的話，房屋必須是要本人、配偶所有，這跟土地增值稅不一樣，土地增值稅是一定要本人所有；財產交易所得稅則是登記本人或配偶都可以。
還有一個比較重要的條件是，新買的房屋的價格要高於賣掉房屋價格，不是看總價，而是要估出房屋的價格貢獻佔比多少、估出房地的比例來計算，就是一定要小屋換大屋才可以退稅，沒有比例退，只有新制才有比例退。
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